關(guān)于歐洲站VAT，做亞馬遜的要注意
時(shí)間：2016-11-10
近來很多亞馬遜賣家向深圳國際快遞皇家物流反饋有遇到VAT的問題，包括亞馬遜的官方郵件也有提到VAT稅務(wù)問題，一則來自BBC news的消息更是讓國內(nèi)各大海外賣家惶恐了。的確如此！現(xiàn)在深圳國際快遞皇家物流為您深入解析一下歐洲VAT。
為何大家在得知自己正在銷售的賬號(hào)涉及到稅務(wù)問題的時(shí)候如此的不安呢？
分析原因如下，在做海外銷售的時(shí)候，各大賣家在進(jìn)口到英國時(shí)并沒有使用自己公司申請(qǐng)的VAT稅號(hào)，而且在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生銷售后，并沒有及時(shí)的去做季度申報(bào)繳稅。僅這些原因就足以讓各位賣家不安了，尤其是現(xiàn)在英國政府對(duì)逃稅行為引起重視，并在不久的將來可能嚴(yán)格處置不走正常程序逃稅避稅的行為。并且英國HMRC有權(quán)向銷售平臺(tái)索要賣家10年內(nèi)的銷售數(shù)據(jù)，也就是說，如果被查到你的賬號(hào)有問題，不是說你補(bǔ)申請(qǐng)了VAT，以后正常操作就可以了，您可能還需要補(bǔ)繳之前產(chǎn)生的銷售的銷售增值稅，外加處罰金。當(dāng)然，平臺(tái)若因此關(guān)閉您的賬號(hào)也不是沒有可能，尤其是平臺(tái)規(guī)則相當(dāng)嚴(yán)格的亞馬遜。
部分賣家沒有走正常的程序，大部分還是因?yàn)閷?duì)英國稅務(wù)問題不太了解，可能對(duì)國內(nèi)的稅務(wù)比較精通，但是在做海外銷售時(shí)忽略的這一點(diǎn)，那么我們來一起了解一下這個(gè)大家曾接觸，曾聽說，曾使用過但并不真正了解的VAT。
概 述：
1，VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。VAT增值稅適用于Amazon,eBay所有使用海外倉儲(chǔ)的賣家們，即便您使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。
2，當(dāng)貨物進(jìn)入英國，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售增值稅。VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)，在商品進(jìn)口到英國海外倉時(shí)您繳納過商品的進(jìn)口稅，但在商品銷售時(shí)產(chǎn)生的銷售增值稅VAT您也需要繳納。
3，如果你的產(chǎn)品使用英國本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于英國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇，例如亞馬遜的FBA訂單，海外倉發(fā)貨訂單。
綜上，我們了解到我們海外賣家在英國當(dāng)?shù)嘏渌弯N售的時(shí)候需要繳納進(jìn)口時(shí)的進(jìn)口稅及銷售后的銷售增值稅，并且在季度申報(bào)時(shí)，是可以退回進(jìn)入英國時(shí)繳納的進(jìn)口增值稅。那么我們?cè)賮砜匆幌逻@幾個(gè)稅是如何計(jì)算的。
在了解之前我們先過一下這個(gè)VAT增值稅的稅率：
VAT增值稅有三種稅率：
20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）
5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽 油等）
0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）
因?yàn)樵蹅兊漠a(chǎn)品以第一種稅率核算居多，以下例子均以20%的稅率為準(zhǔn)核算。
進(jìn) 口 稅：
進(jìn)口稅=關(guān)稅 (IMPORT DUTY) + 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）
進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）= （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20% （這是商家可以退回）
關(guān)稅 (IMPORT DUTY) = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率
注：這里的產(chǎn)品稅率是海關(guān)那邊記錄在案的產(chǎn)品稅率，與上面的增值稅的稅率無關(guān)。
銷 售 VAT：
銷售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后增值稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。
計(jì)算方式為：
銷售增值稅VAT= 市場銷售價(jià)格 / 6 （上繳的VAT，實(shí)為市場售價(jià)的1/6）
市場銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2
那么我們了解了以上的進(jìn)口稅和銷售稅了，我們又是怎么報(bào)稅的呢，最終又需要繳納多少的稅呢？
VAT 季 度 申 報(bào)：
每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月需要向英國的稅務(wù)部門（HMRC）進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)口和銷售情況的申報(bào)，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)口稅（IMPORT VAT）和銷售增值稅(SALES VAT)。
季度申報(bào)VAT=銷售增值稅 - 進(jìn)口增值稅
即銷售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進(jìn)口增值稅。
看了以上的兩個(gè)稅務(wù)的計(jì)算公式，想必大家都清楚了咱們海外賣家所涉及到的英國稅務(wù)問題了，是不是想起來也覺得自己的確沒有繳過稅呢？
答案當(dāng)然是否定的，想想您在發(fā)FBA倉的時(shí)候貨代是不是曾經(jīng)跟您說過需要繳稅的，據(jù)了解大概是按照申報(bào)貨值的25%-35%去收取的，這個(gè)應(yīng)該有印象吧，而且部分物流公司還會(huì)跟您說多退少補(bǔ)。這個(gè)時(shí)候您所繳納的是進(jìn)口稅，但是請(qǐng)注意，這個(gè)時(shí)候您所使用的VAT及EORI 賬號(hào)都是貨代公司為您代提供的，按理來說這個(gè)時(shí)候的VAT信息應(yīng)該是提供您自己名下的。使用別人的，或者借用別人的VAT稅號(hào)都是違規(guī)操作。一旦這個(gè)VAT被查出有問題，就存在扣貨，查賬號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)。
還記不記得前面說的在季度報(bào)稅時(shí)進(jìn)口稅里面的進(jìn)口增值稅是可以退回給您的，當(dāng)然條件是，您需要使用自己的VAT及EORI賬號(hào)，并且申報(bào)銷售增值稅。如此一來，您所需要繳納的實(shí)際稅務(wù)算下來其實(shí)是銷售增值稅+關(guān)稅。
說著說著又提到了一個(gè)陌生的單詞EORI，我們?cè)賮砹私庖幌?/span>EORI又是什么？
EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無論有無VAT號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有VAT號(hào)的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號(hào)碼。
解析：EORI和VAT是同時(shí)需要，而且這兩個(gè)是需要綁定到一起的，否則的話是不能正常報(bào)稅使用的。EORI是一個(gè)網(wǎng)上登錄的賬號(hào)，能查看到你的VAT的詳細(xì)信息及報(bào)稅退稅詳情。
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